A continuación, se presenta una descripción general clara y simple de los cambios tributarios más importantes incluidos en la Ley One, Big, Beautiful Bill, vigente a partir de 2025. Cada sección se vincula a una guía detallada del IRS si los clientes desean obtener más información. 1. Nueva deducción de $6,000 para personas mayores (65 ) Las personas mayores de 65 años pueden reclamar una deducción adicional de $6,000 ($12,000 para parejas casadas). Se aplica ya sea que detalle o tome la deducción estándar. Comienza en 2025 y se extiende hasta 2028. Se elimina gradualmente para ingresos superiores a $75,000 (soltero) o $150,000 (casado). Debe incluir el SSN de la persona mayor y, si está casado, presentar una declaración conjunta. 2. Sin impuestos sobre las propinas (hasta $25,000 deducibles) Los empleados y las personas que trabajan por cuenta propia en ocupaciones de propinas pueden deducir hasta $25,000 de propinas calificadas. Las propinas deben ser voluntarias y reportadas (W-2, 1099 o Formulario 4137). La reducción gradual de ingresos comienza en $150,000 (soltero) / $300,000 (casado). Las ocupaciones SSTB (por ejemplo, ciertas industrias de servicios) no son elegibles. El IRS proporcionará un alivio de transición en 2025 para contribuyentes y empleadores. 3. Sin impuesto sobre el pago de horas extras Las personas pueden deducir la parte del pago de horas extras que exceda su tarifa regular ("la mitad" de tiempo y medio). Deducción máxima: $12,500 (soltero) / $25,000 (casado). Reducción gradual de ingresos a partir de $150,000 / $300,000. Disponible tanto para quienes detallan impuestos como para quienes presentan deducción estándar. Los empleadores deben reportar el total de horas extras pagadas. 4. Sin impuestos sobre los intereses de préstamos para automóviles (hasta $10,000). Nueva deducción para vehículos de uso personal adquiridos con un préstamo después del 31/12/2024. Se pueden deducir hasta $10,000 de intereses. El vehículo debe ser nuevo, comprado para uso personal y ensamblado en EE. UU. Límites de ingresos: se eliminan gradualmente a partir de $100,000/$200,000. Debe informar el VIN del vehículo al solicitar la deducción. Los prestamistas tienen nuevos requisitos de declaración al IRS con el alivio de transición de 2025. 5. Vencimiento de los créditos para vehículos limpios (a partir del 30/9/2025). El Crédito para Vehículos Limpios Nuevos (30D) finaliza para los vehículos adquiridos después del 30 de septiembre de 2025. El Crédito para Vehículos Limpios Usados (25E) también finaliza después de esa fecha. El Crédito para Vehículos Limpios Comerciales (45W) vence para los vehículos adquiridos después del 30 de septiembre de 2025. 6. Vencimiento de los Créditos de Energía para el Hogar (A partir del 31/12/2025) El Crédito para Mejoras de Viviendas con Eficiencia Energética (25C) vence después del 31 de diciembre de 2025. El Crédito de Energía Limpia Residencial (25D) también vence para los gastos incurridos después del 31 de diciembre de 2025. 7. Limitaciones del Crédito de Retención de Empleados (ERC) El IRS ha implementado límites en los reclamos de ERC presentados después del 31 de enero de 2024 para el tercer y cuarto trimestre de 2021.